实务丨领导来报销餐费发票，上面竟然开的是6%专票，能入账吗？需要换开吗？

橙子 • 2021年12月15日 pm6:15 • 每日学财税 • 阅读 91

疑问

Q：昨天我们领导来报销餐费发票，财务发现竟然开具的是6%的专票，我们能否报销入账？需要换开发票吗？

A：可以报销入账，按照业务招待费的扣除限额税前扣除。但是专票不得抵扣增值税，若是你抵扣了，及时做进项税额转出就可以。

参考一

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

参考二

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）规定：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

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