现金流量表原来可以这么读

现金流量表原来可以这么读

现金流量表作为财务报表的三个基本报表之一，始于1988年，相比于资产负债表和利润表来说，还算比较年轻，他所表达的是在一固定期间内，一家机构的现金的增减变动情况，他记录了公司的现金流入和流出，反映企业资金筹措和控制能力，他是用来分析一家机构在短期内有没有足够的现金来保障日常运营。

一、理解现金流量表的结构

相比资产负债表，现金流量表科目少且简单，相比利润表，现金流量表被现金期初余额和期末余额所限制，造假成本高，因而造假情况较少。企业在银行贷了多少钱，经营了多少钱，发行股票卖了多少钱，对外投资出了多少钱，股息收回多少钱，这些都是白花花的银子，是不太好造假的，因此现金流量表成了我们检验企业业务的标杆，是企业在日常经营管理活动中现金流进流出全貌的一张表。企业的经营活动，通常包括三个方面的活动：经营活动，投资活动、融资活动，这三个方面的活动，都会伴随着正常的现金流入和流出。下面这张图表，可以简明的概括这三种活动的现金流入和流出。

当然，除了要知道企业的经营活动，投资活动和融资活动这三个活动有哪些现金的流入和流出，我们还要熟悉现金流量表的大致结构，如下表所示，现金流量表总体就分为三部分，从上至下分别是经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和融资活动的现金流量。

二、理解现金流量表的意义上面知道了现金流量表的大致结构，那如何去理解流量表呢？接下来依旧通过举例子的方式去理解现金流量表。我依旧是“香香”瓜子店的老板，由于我的瓜子做的好吃，远近闻名，一家公司跟我签了一个大单，每周从我这里订购瓜子作为员工的休闲食物，他们公司的人多，需求量也大，我的瓜子销的很快，只是有一点，他们公司要求要在年底才跟我结账。开始我很开心，因为我有了稳定的销售渠道，可是渐渐的我却感觉到了不对劲，虽然账面上的营业额在上涨，可是我口袋依旧穷的叮当响，瓜子卖的越来越多，手上却没有钱，钱都去哪了呢？在做利润表时这钱会被正常记录为营收，去掉各种成本，最后会产生利润，但这利润只是纸面上的，因为我实际没有得到一分钱的现金，在这个例子中，确认营收的标准是：只要产品交付交易完成，双方的权利义务关系确定，营收就得到了确认，能够记录到财务报表中，这种营收方式叫做“权责发生制”。但与权责发生制相对的叫做“现金收付制”。那就是光卖掉产品还不可以，还得收到现金才能确认交易完成，才能确认营收。所以，利润表虽然告诉我们，企业赚到利润了，但赚到的只是纸面上的数字，并没有真正拿到钱，一家健康稳定的企业一定追求的是“有利润的营收，有现金的利润。”直到这时，我才明白过来，企业的经营中，利润固然重要，他是企业的抵抗力，但现金流是企业的血液，利润固然重要，因为它影响了企业的未来发展，但现金流的好坏却决定了当下的存活。

三、经营、投资和融资活动现金流现金流量表编制就是把所有与现金有关的票据全部汇总在一起，然后把它们分门别类的记录好，主要是经营活动，投资活动和筹资活动。经营活动现金流就是把用于经营活动的票据汇聚在一起，就能看出企业的日常生产经营，有多少现金流入，有多少现金流出，主要看三点：1、折旧和摊销。主要是固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用摊销，其实是对应资产负债表中的待摊费用、固定资产折旧、无形资产、长期待摊费用这几项的，属于账面摊销性质不涉及现金流动的都涵盖在这个范围内。2、利息的支付。在利润表中，利息要被减掉，而在现金流量表中，利息会分配到筹资活动中去了，所以会被保留。3、支付的现金。这些都是在用经营性现金流量，来解决企业持续经营的问题，再之后，富裕的钱，用于投资，进行扩大再生产。 投资活动现金流就是把用于投资的票据汇集在一起就能看出企业投资新项目，出售旧项目的过程，是挣是亏，这里的现金对外主要用于股权投资，对内他可能流向无形资产，在建工程，预付账款等，无论他的流向如何，都意味着企业的扩张。融资活动现金流就是借钱和还钱过程中的现金，当然，如果经营性现金流非常好，足以应付需要的投资也没必要进行融资，但是其中还有很多其他因素，比如银行借款，为了维系一种融资环境，与银行保持良好的关系，虽然没有必要非要融资，但企业仍然会进行一部分贷款。