费用跨年入账所得税如何调整账务

橙子 • 2022年3月4日 pm5:43 • 每日学财税 • 阅读 769

在企业的经营中，年度下来会产生很多的费用，有些费用年度结束后就结转到了本年利润中，但是有些费用还没有处理好，只能跨年在做处理，进行入账，那么大家清楚费用跨年入账所得税如何调整账务吗，接下来就来讲讲详细的调整怎么做账务处理

费用当年入账，跨年开票的，只要是在所得税汇算清缴结束之前就不需要再做纳税调整，如果超过汇算清缴期，则费用应当作为次年的费用，需要做本期的纳税调整。

因此，如果是费用跨年入账所得税的调整，这样考虑：

1、当年

借：所得税费用

贷：应缴税费—所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

借：利润分配

贷：本年利润

2、次年汇算清缴

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费—所得税

借：利润分配

贷：以前年度损益调整

1、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

2、企业期(月)末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。

3、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

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