费用跨年入账所得税如何调整账务

在企业的经营中,年度下来会产生很多的费用,有些费用年度结束后就结转到了本年利润中,但是有些费用还没有处理好,只能跨年在做处理,进行入账,那么大家清楚费用跨年入账所得税如何调整账务吗,接下来就来讲讲详细的调整怎么做账务处理

费用跨年入账所得税如何调整

费用当年入账,跨年开票的,只要是在所得税汇算清缴结束之前就不需要再做纳税调整,如果超过汇算清缴期,则费用应当作为次年的费用,需要做本期的纳税调整。

因此,如果是费用跨年入账所得税的调整,这样考虑:

1、当年

借:所得税费用

贷:应缴税费—所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

借:利润分配

贷:本年利润

2、次年汇算清缴

借:以前年度损益调整

贷:应缴税费—所得税

借:利润分配

贷:以前年度损益调整

本年利润的借贷方向是什么

1、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

2、企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。

3、年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

.以上内容由程友软件“企业经营头条”整理,感谢阅读!

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