企业所得税在进行汇算清缴的时候有些项目需要调增、有些项目需要调减,那会计人员就需要对这些情况做分录处理，比如调整以前年度多交所得税就可计入应交税费和以前年度损益调整科目核算，若是调整少交所得税就计入以前年度损益调整和利润分配等科目，详细的科目设置就来下文进行学习，这篇如何做企业所得税调增调减的账务处理的文章会告诉大家的。
企业所得税调增调减的会计分录
一、如果是调整以前年度多交所得税：
1、调整多交所得税税款分录
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
2、结转未分配利润分录
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
二、如果是调整以前年度少交所得税：
1、补交所得税税款分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2、缴纳税款分录
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转未分配利润分录
借：利润分配-未分配利润;
贷：以前年度损益调整;
企业所得税纳税调整注意事项
1、企业业务招待费的支出，实际发生额的60%与销售额0。5%两者较小者可以在税前扣除，实际发生额与可扣除之差应当纳税调增。
2、广告费的调整，在销售额的15%以内的部分可以抵扣，超出部分可以在以后年度扣除，当年纳税要调增。
3、行政罚款、税收滞纳金等不得在所得税前扣除项目，进行纳税调增。
4、对外公益捐款在会计利润12%的部分，如果符合条件的可以扣除，不符合相关条件不能在所得税前扣除，要纳税调增。
5、职工教育经费、工会经费在可扣除范围内的准予扣除，超出部分要纳税调增。
6、其他事项，如税法与会计上的固定资产折旧差异等事项的调整。
.以上内容由程友软件“企业经营头条”整理，感谢阅读！
赞 (0)
税务局眼里最傻的5种行为！500元以内还在开发票？！会计不知道亏大了！
上一篇
2022年7月11日 pm6:46
2022年企业所得税汇算清缴常用表单是怎么填写，需要注意哪些事项（一）
下一篇
2022年7月12日 pm6:57
