如何做缴纳以前年度所得税的账务处理

橙子 • 2022年10月13日 am12:33 • 每日学财税 • 阅读 452

企业在处理以前年度所得税缴纳时，可通过计提、缴纳和结转这三个步骤处理，首先计入到借方以前年度损益调整，贷方应交税费科目进行计提处理，其次是通过银行存款科目做缴纳处理，最后就结转到利润分配科目里，详细的就请看如何做缴纳以前年度所得税的账务处理。

缴纳以前年度所得税，会计分录如下

1、计提时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

2、缴纳时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、结转时

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

1、补提所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-所得税

2、结转以前年度损益

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、补交所得税

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

4、交纳滞纳金及罚款

借：营业外支出

贷：银行存款

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

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