企业所得税是每个企业都必须进行申报缴纳的,但对于一些大型企业来说,它们可能会设立自己的分公司或者子公司,由于分公司或子公司的特殊性,在税费的征收方面有一些不同的处理.分公司需要计提企业所得税吗?
一般需要的.有所得税申报缴纳义务就需要计提.分公司的流转税,必须在当地的税务机关核算缴纳,这个是流转i税的基本原则.也就是到地税申报缴纳.现在基本上所有的城市国税地税申报都是网上申报,未开通网上申报的公司,可以凭借税务登记证(正本副本)营业执照,基本行开户许可证.
根据《国家税务总局关于印发的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)的规定,汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法.
分公司应该汇总到总公司后申报企业所得税,但涉及纳税所属地问题,以及事关各地主管税务机关的任务目标,情况有点复杂.一般来说是,就地域缴,集中清算.
情况一、如果确实是分公司,一般说来,应当通过总公司汇总申报并缴纳企业所得税.但在实际操作过程中,由于它涉及纳税所属地问题,以及事关各地主管税务机关的任务目标,情况有点复杂,尤其是分公司的规模比较大的时候.
情况二、如果是子公司(现在很多人分公司和子公司概念混淆),具有法人资格,一般说来,是就地申报并缴纳所得税.
企业所得税相关内容
一、企业所得税缴纳方式
企业所得税按年计算,但为了保证税款及时、均衡入库,对企业所得税采取分期(按月或季)预缴、年终汇算清缴的办法.纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的l/12或1/4,或者经当地税务机关认可所得税的其他方法分期预缴所得税.预缴方法一经确定,不得随意改变.
二、企业所得税纳税期限
按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款.其中,第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴,然后在年度终了后45日内进行年度申报,税务机关在5个月内进行汇算清缴,多退少补.
从文中的分析我们可以知道分公司需要计提企业所得税吗?是需要的,因为是需要申报所得税,自然也就是需要进行计提的,当然在操作的过程中还是会有一些需要注意的事项,文中也都有提到。
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