常用的几种账务处理

常用的几种账务处理

1、员工离职立即结算工资(还未到发放工资日期)是直接记损益,还是要记“应付职工薪酬”。

答:需要和正常发工资一样,先通过“应付职工薪酬”来进行核算。如果不过“应付职工薪酬”这笔费用的支出将会变成没有支付凭证的支出。职工薪酬总额也会出错。分录如下:

借:管理费用等
 贷:应付职工薪酬—工资
        应付职工薪酬— 社保
借:应付职工薪酬 —工资
  贷:其他应付款— 社保(个人承担部分)
         应交税费—代缴代扣个人所得税
         银行存款(实发)

2、暂估入库的材料被领用了,月末发票来了,材料按照暂估成本已经用完了,该如何处理。

答:追溯,材料到了那个环节就追溯到那个环节。账务处理如下:
① 冲掉所有暂估的影响
  借:原材料——A材料 (红字负数)
    贷:应收账款——暂估入账价(红字负数)
借:生产成本——B产品(红字负数)
  贷:原材料——A材料 (红字负数)

PS:如果结转成库存商品则直接冲商品到,如果已经销售直接冲到主营业务收入。
② 按照发票数额入账
  借:原材料——A材料
    贷:应收账款
借:生产成本——B产品
  贷:原材料——A材料

3、 会计分录小编您好,我们企业好多弄不来发票的就做工资表附在凭证后面,如果人员工资太多有何影响?

  答:老板太“聪明”,会计太大胆。无论是虚增员工收入,还是虚增员工,都是有风险的,社保和个税是按员工人数交的,没有发票通过工资表走肯定不是办法。这样不但增加了企业代付的个税负担,也很容易出事,一但有员工不满意举报了,你们公司的罚款数码可不少。

  解决方案:无票支出是每一个会计的难题。最好的办法是让你们企业的员工与老板养成要发票的习惯。如果实在没有发票,小额的可以走"零星支出"。大额的先挂账再分解开走,如有出差的走点差旅补助、餐饮发票要一些走职工集体福利,不交个税的。如何数额十分大,大到必须用发票解决了~

4、单位分次购买了陆陆续续购买了很多电脑打印机都两千、三千左右,也要做固定资产吗?能做“低值易耗品”吗?

答:价值低直接计损益更好,单位价值较高的计入固定资产,分期计提折旧。这个价值每个公司都有自己的标准,一般都以5000作为基数。主要原因是受到之前税法的影响。价值比较低的直接计入当期损益。

借:管理费用—办公费 2000
  贷:银行存款 2000

5、“水电费”只有收据,没有发票可以入账吗?

答:可以入账,也可以税前扣除,但是不能抵扣进项税。首先向水电局获取水电费缴纳到电力部门、水厂的发票复印件,并由该水电局加盖鲜章,水电费收据即可入账。生产车间发生的水电费计入制造费用即可。如果想抵扣进项税,则需要开具专票。如果物业转售水电,物业开专票也可以抵扣。

6、为去年的业务补开发票如何申报,怎么入账。

 答:分两种情况,第一,已经做了无票收入,并交增值税税;第二没有做无票收入

第一,做过无票收入,并交税的。不做账,纳税申报时注明

   账务无需处理。只需纳税申报时进行申报操作。纳税人补开以前属期的发票,若对应销售额在前期已经正常申报,则仅需再补开发票的当期办理增值税纳税申报时,将补开发票销售额和销项税额填入“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次,同时在“未开具发票”栏次填报对应负数销售额和销项税额。

第二,未做无票收入。(要缴纳滞纳金)

   以前未开票并且未申报纳税。对应销售额在前期未进行申报,纳税人可以自查补报,需补交税款的,税务机关将按照规定加收滞纳金。并且按照销售时的适用税率计算缴纳增值税。分录如下:

借:银行存款 (未报收入的金额)
  贷:主营业务收入
        应交税费—应交增值税-销项税额
补交税金即罚款分录
借:应交税费——应交增值税——已交增值税
      营业外支出——罚金及滞纳金(罚款)
 贷:银行存款
更好的做法
 直接把收入做到当期按照正常的销售收入做账。
借:银行存款 (未报收入的金额)
  贷:主营业务收入
        应交税费—应交增值税-销项税额

7、”库存商品“变成了负数,不知道如何办了

答:不一定是错账。进行以下四方面排除。

①、看是否有暂估入账未入。如果先收到库存商品,没有收到发票暂时没有入账先结转了成本,应该先暂估入账。

②、错记账了。如果库存商品出库的时候书写错误多领用结转了成本,把多领用的金额红字冲销。

  借:主营业务成本 (红字负数)
   贷:库存商品 (红字负数)

③、错误的“库存商品盘亏“,被已经卖除去库存商品却错误盘亏了,需要转回盘亏。

   借:管理费用 (红字负数)
    贷:库存商品 (红字负数)
          应交税费—应交增值税——进项税额转出(红字负数)

④、货物之间串货,查明是否有另外一种货物多计入账,然后再做对应调整。

  借:库存商品 — A产品(库存商品少计的货物)
   贷:库存商品—B产品(被错误多计的商品)

.以上内容由程友软件“企业经营头条”整理,感谢阅读!

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