1、员工离职立即结算工资(还未到发放工资日期)是直接记损益，还是要记“应付职工薪酬”。
答：需要和正常发工资一样，先通过“应付职工薪酬”来进行核算。如果不过“应付职工薪酬”这笔费用的支出将会变成没有支付凭证的支出。职工薪酬总额也会出错。分录如下：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬—工资
应付职工薪酬— 社保
借：应付职工薪酬 —工资
贷：其他应付款— 社保（个人承担部分）
应交税费—代缴代扣个人所得税
银行存款（实发）
2、暂估入库的材料被领用了，月末发票来了，材料按照暂估成本已经用完了，该如何处理。
答：追溯，材料到了那个环节就追溯到那个环节。账务处理如下：
① 冲掉所有暂估的影响
借：原材料——A材料 （红字负数）
贷：应收账款——暂估入账价（红字负数）
借：生产成本——B产品（红字负数）
贷：原材料——A材料 （红字负数）
PS：如果结转成库存商品则直接冲商品到，如果已经销售直接冲到主营业务收入。
② 按照发票数额入账
借：原材料——A材料
贷：应收账款
借：生产成本——B产品
贷：原材料——A材料
3、 会计分录小编您好，我们企业好多弄不来发票的就做工资表附在凭证后面，如果人员工资太多有何影响？
答：老板太“聪明”，会计太大胆。无论是虚增员工收入，还是虚增员工，都是有风险的，社保和个税是按员工人数交的，没有发票通过工资表走肯定不是办法。这样不但增加了企业代付的个税负担，也很容易出事，一但有员工不满意举报了，你们公司的罚款数码可不少。
解决方案：无票支出是每一个会计的难题。最好的办法是让你们企业的员工与老板养成要发票的习惯。如果实在没有发票，小额的可以走"零星支出"。大额的先挂账再分解开走，如有出差的走点差旅补助、餐饮发票要一些走职工集体福利，不交个税的。如何数额十分大，大到必须用发票解决了~
4、单位分次购买了陆陆续续购买了很多电脑打印机都两千、三千左右，也要做固定资产吗？能做“低值易耗品”吗？
答：价值低直接计损益更好，单位价值较高的计入固定资产,分期计提折旧。这个价值每个公司都有自己的标准，一般都以5000作为基数。主要原因是受到之前税法的影响。价值比较低的直接计入当期损益。
借：管理费用—办公费 2000
贷：银行存款 2000
5、“水电费”只有收据，没有发票可以入账吗？
答：可以入账，也可以税前扣除，但是不能抵扣进项税。首先向水电局获取水电费缴纳到电力部门、水厂的发票复印件，并由该水电局加盖鲜章，水电费收据即可入账。生产车间发生的水电费计入制造费用即可。如果想抵扣进项税，则需要开具专票。如果物业转售水电，物业开专票也可以抵扣。
6、为去年的业务补开发票如何申报，怎么入账。
答：分两种情况，第一，已经做了无票收入，并交增值税税；第二没有做无票收入。
第一，做过无票收入，并交税的。不做账，纳税申报时注明
账务无需处理。只需纳税申报时进行申报操作。纳税人补开以前属期的发票，若对应销售额在前期已经正常申报，则仅需再补开发票的当期办理增值税纳税申报时，将补开发票销售额和销项税额填入“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次，同时在“未开具发票”栏次填报对应负数销售额和销项税额。
第二，未做无票收入。（要缴纳滞纳金）
以前未开票并且未申报纳税。对应销售额在前期未进行申报，纳税人可以自查补报，需补交税款的，税务机关将按照规定加收滞纳金。并且按照销售时的适用税率计算缴纳增值税。分录如下：
借：银行存款 （未报收入的金额）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税-销项税额
补交税金即罚款分录
借：应交税费——应交增值税——已交增值税
营业外支出——罚金及滞纳金（罚款）
贷：银行存款
更好的做法
直接把收入做到当期按照正常的销售收入做账。
借：银行存款 （未报收入的金额）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税-销项税额
7、”库存商品“变成了负数，不知道如何办了
答：不一定是错账。进行以下四方面排除。
①、看是否有暂估入账未入。如果先收到库存商品，没有收到发票暂时没有入账先结转了成本，应该先暂估入账。
②、错记账了。如果库存商品出库的时候书写错误多领用结转了成本，把多领用的金额红字冲销。
借：主营业务成本 （红字负数）
贷：库存商品 （红字负数）
③、错误的“库存商品盘亏“，被已经卖除去库存商品却错误盘亏了，需要转回盘亏。
借：管理费用 （红字负数）
贷：库存商品 （红字负数）
应交税费—应交增值税——进项税额转出（红字负数）
④、货物之间串货，查明是否有另外一种货物多计入账，然后再做对应调整。
借：库存商品 — A产品（库存商品少计的货物）
贷：库存商品—B产品（被错误多计的商品）
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