接上一篇：智能财务的基本框架与建设思路研究（一）五、智能财务平台的建设思路（一）智能财务平台的总体架构智能财务“提升财务工作”这一目标，体现为智能财务建设过程中的业务驱动财务、管理规范业务两个子目标，可通过智能财务共享平台的建设和运用来实现，包括智能财务会计共享平台和智能管理会计共享平台两个子平台。智能财务“更好地服务于业务工作和管理工作”这一目标，体现为智能财务建设过程中的数据驱动管理这一子目标，可通过大数据分析应用平台的建设和运用来实现。图1为云南烟草商业智能财务平台的总体架构，诠释了智能财务平台的内部结构、外部定位、建设逻辑、建设理念，明确了智能财务平台的建设框架和建设过程中的重点工作。云南烟草商业智能财务平台的总体架构中，除展现了平台自身内部的模块要素和模块关系之外，还描绘了该平台与企业内部及外部其他平台之间的关联关系，反映了智能财务平台在企业数字化建设中的基本定位。其中，大数据基础平台主要约定数据标准，以及数据抽取、数据转换和数据存储的规则，由数据管理组织按照数据管理流程和数据管理机制进行维护，旨在做好数据质量控制。该平台主要存储最细颗粒度的基础数据（实务中又称为公共主数据）、业务数据、管理数据、财务数据，以及来自企业外部的行业数据、经济数据和环境数据等。大数据基础平台为业务经营管理平台和智能财务共享平台提供基础数据，为大数据分析应用平台提供分析所需的、标准化的企业大数据。业务经营管理平台，主要涵盖支持企业日常生产经营管理的信息系统，包括企业业务管理方面的信息系统和基础管理方面的信息系统。通过业财管一体化对接，该平台接收智能财务共享平台传递过来的资金计划、预算等关键财务管控指标，遵循平台内部的基础管理规定（含规则和标准等），作为业务操作平台支持企业日常生产经营管理，作为数据采集平台向智能财务共享平台传递业务数据和管理数据（包括数字化的表单和电子化的文件附件），以完成后续财务会计工作和管理会计工作，同时接收智能财务共享平台反馈回来的财务处理状态和财务处理结果。大数据分析应用平台，是基于大数据基础平台之上的分析应用平台，其分析应用的数据来源于大数据基础平台。该平台主要通过特定模型和先进算法，提供管理、业务、财务、风险等方面的主题分析，发现财务管理规律和生产经营管理规律，针对具体业务场景提供报表报告、灵活查询、预测预判、方案模拟和风险预警，在可视化展现的同时，将发现的两类经济规律分别反馈回智能财务共享平台和业务经营管理平台。外部交易管控平台，反映了企业业务、财务和管理方面需要与企业外部对接的平台，包括总公司管控所需的信息系统和与第三方交易所需的信息系统。其中，总公司管控平台下发绩效指标和管控要求，要求企业进行相关数据报送，并将接收的行业数据向报送企业开放；与第三方交易平台之间，更多是业务数据、业务单据、业务状态和资金状态等内容的传递。（二）智能财务平台的建设逻辑云南烟草商业智能财务平台的总体架构中蕴含了三个建设逻辑：一是业务驱动财务，即业务活动直接驱动财务会计记账。通过业务系统改造提升（加入数字化表单和电子化附件）和业财一体化系统对接，生产经营业务直接驱动财务会计工作，通过人机联合完成的智能稽核后自动生成准确无误的证账表等会计核算结果，经过协同合作半自动生成财务分析报告，自动生成合规的电子会计档案。二是管理规范业务，即依据标准规则规范业务活动。通过业务系统改造提升（嵌入控制标准和控制规则）和业财管一体化系统的对接，公司的生产经营业务在执行过程中，受企业生产经营管理规则、财务管控标准、业务预算和资金计划等的约束。三是数据驱动管理，即借助数据洞察驱动管理提升。通过大数据基础平台的建立和大数据分析应用平台的研发，基于企业大数据，借助模型和算法进行数据洞察，发现财务管理规律和生产经营管理规律，预测经济发展趋势，形成数据洞见，从而驱动财务管理水平的提升和生产经营管理水平的提升。（三）智能财务平台的建设理念云南烟草商业智能财务平台的总体架构中蕴含了四大建设理念：一是大共享的理念。架构中的智能财务共享平台，既包括会计核算、财务会计报告等财务会计工作的共享，又包括资金管理、资产管理、税务管理、预算管理、成本管理、投资管理、绩效管理和管理会计报告等管理会计工作的共享，是横跨财务会计和管理会计两个财务工作领域的大共享。二是大集成的理念。架构中同时覆盖企业的内部系统和企业的外部系统，体现了系统内外集成化（刘勤，2017）的大集成理念。其中，企业的内部系统包括业务系统、财务系统、管理系统、大数据基础平台和大数据分析应用平台，外部系统包括总公司管控平台和第三方交易平台。三是大数据的理念。架构中同时涉及企业内外部数据，体现了大数据的体量大、类型多等典型特点，隶属大数据的范畴。其中，企业内部数据主要包括基础数据、业务数据、财务数据、管理数据等，企业外部数据主要包括行业数据、经济数据、环境数据等。四是大管理的理念。架构中大共享、大集成和大数据的建设，自然成就了大管理，通过规范业务管理、强化过程控制提升企业管理水平，通过服务业务经营、辅助决策支持实现财务价值增值。（四）智能财务平台的建设框架云南烟草商业整个智能财务平台的建设，涵盖智能财务会计共享平台、智能管理会计共享平台和大数据分析应用平台三个子平台的建设，旨在分别实现业务驱动财务、管理规范业务和数据驱动管理三个建设逻辑。1.智能财务会计共享平台的框架云南烟草商业智能财务会计共享平台的框架设计如图2所示。框架中展现了如下四项内容：一是智能财务会计共享的核心内容，包括两个平台（财务共享运营管理平台、影像管理平台），以及平台中涉及的五类业务（会计核算、财务会计报告、资金结算、税务会计和会计档案管理）；二是智能财务会计共享平台与周边系统的对接，包括云南烟草商业内部的七类系统（烟叶生产经营管理系统、卷烟经营管理系统、采购管理系统、项目管理系统、费用报销管理系统、资产管理系统和人力资源系统）和云南烟草商业外部的五类系统（总公司核算管控系统、银行系统、金税三期、发票服务系统、商旅平台）；三是智能财务会计共享平台中可能实现的智能化场景，涵盖“大智移云物区”等新技术在财务会计领域的单独运用或综合运用，如RPA、OCR（Optical Character Recognition，光学字符识别）、电子签名、物联网、人脸识别、语音交互等；四是智能财务会计共享平台内部，及智能财务会计共享平台与周边系统之间可能传递的信息及信息流向。2.智能管理会计共享平台的框架云南烟草商业智能管理会计共享平台的框架设计如图3所示。框架中展现了如下四项内容：一是《管理会计基本指引》（财政部，2016）中涵盖的八个管理会计工作领域在云南烟草商业管理会计工作中的落地计划，包括战略管理、预算管理、成本管理、营运管理、投资管理、绩效管理、风险管理，以及管理会计活动形成的管理会计报告；二是“智能财务的基本框架”（参见上文表1）中涵盖的实务工作中8项管理会计核心工作任务，包括资金管理、资产管理、税务管理、预算管理、成本管理、投资管理、绩效管理和管理会计报告，图中分别以序号1-8标出；三是智能管理会计共享平台中可能实现的智能化场景，涵盖“大智移云物区”等新技术在管理会计领域的单独运用或综合运用，包括与预算和成本相关的RPA，与报表报告相关的知识图谱、自然语言处理和语音交互等；四是智能管理会计共享平台内部可能传递的信息及信息流向。需要说明的是，智能管理会计平台中涉及的需要基于业务、财务、管理和外部数据进行的、相对综合性的预测、模拟、分析、评估、预警等复杂管理会计工作内容，将集中放置于大数据分析应用平台进行统一处理，主要涉及管理会计体系中的战略管理、风险管理和内部管理报告三部分内容。3.大数据分析应用平台的框架云南烟草商业大数据分析应用平台的框架设计如图4所示。框架中展现了如下四项内容：一是大数据分析应用平台在企业大数据平台中的定位，是基于大数据基础平台的应用展现平台，其数据采集、数据存储、数据计算和数据建模有赖于大数据基础平台；二是大数据分析应用平台的核心工作，即在各类分析和画像的基础上，紧紧围绕管理工作的四个环节展开，包括规划过程中需要的各类业务预测，决策过程中需要的各类方案模拟，控制过程中需要的各类风险预警，以及考核过程中需要的各类结果评估；三是大数据分析应用平台中可能实现的智能化场景，涵盖“大智移云物区”等新技术在相对综合性的管理会计复杂工作领域的单独运用或综合运用，即对云南烟草商业经营管理中涉及到的业务分析、业务预测、业务模拟、业务预警、业务评估等内容进行方法选择、应用建模和结果展现（可视化）；四是大数据分析应用平台内部可能传递的信息及信息流向。4.智能财务平台的建设要点云南烟草商业智能财务平台中三个子平台之间，既有区别又有联系，各自的建设要点如表2所示，包括核心建设逻辑、基本建设目标、关键建设基础和重点建设工作。可见，三个子平台的核心建设逻辑、基本建设目标、重点建设工作各不相同，但这些工作却需要基于共同的12个方面的关键建设基础。（五）智能财务平台的建设重点云南烟草商业智能财务平台建设，旨在通过标准化、数字化和一体化建设实现智能化，建设过程中需要抓好以下五项重点工作：一是业务流程梳理，旨在改造优化业务流程。业务流程是指业财管一体化的流程。智能财务建设的过程是流程再造的过程，可通过流程梳理实现。流程梳理的基本思路是，首先梳理现有业务流程，其次优化现有业务流程，最后转换为智能财务共享模式下的业务流程（突出智能化场景设计和新技术匹配运用），并在智能财务建设和运营过程中持续优化。流程梳理过程中，可借助业财管一体化的流程图和蕴含丰富灵活信息的流程矩阵，来展现自顶向下划分层级的、业财管一体化的企业业务流程全景图。业务流程节点是表单附件的载体，其梳理是表单附件梳理的基础。二是表单附件梳理，旨在改进表单附件，实现表单附件的标准化、电子化和数字化。智能财务建设的重要目标之一，是通过业务驱动财务实现核算自动化，这就需要基于实际业务大类和业务细类，针对具体业务节点，对业务发生过程中产生的会计核算用表单及附件进行详细梳理，包括表单编码、表单名称、表单样式、表单数据项、数据项属性，以及表单对应的附件编码、附件名称、附件内容、附件样式和附件排序等细项。表单附件梳理，可为数据标准梳理和信息系统改造提供依据。三是数据标准梳理，旨在调整或新建数据标准。智能财务建设为企业数据标准梳理提供了良好契机。数据标准梳理的根本目的是数出一门、数存一处和一数多用。数据标准梳理的基本思路是从最底层业务流程节点的表单中，以及正在使用的和未来可能使用的内部管理报表中抽取数据项，合并同类数据项，并对数据项的名称、含义、参考来源、使用维度等关键属性进行规范。数据标准梳理为信息系统对接提出内容要求、格式要求和方式要求。四是信息系统梳理，旨在改造提升和新建信息系统。智能财务建设是信息系统再造的过程。一方面，需要引进财务共享运营管理平台、影像管理平台、电子会计档案管理系统等全新的智能财务共享专用信息系统；另一方面，需要改造提升与智能财务共享相关的业务系统、财务系统和管理系统，以解决智能财务建设过程中的系统对接问题和系统整体优化问题，从而实现文件附件的电子化和数字化、财务处理的自动化（含自动化稽核和凭证自动生成），以及电子会计档案归集的自动化。五是模型算法梳理，旨在新建或优化模型算法。智能财务建设的另一重要目标是，通过数据驱动管理实现服务业务经营和辅助决策支持，这就需要根据实际问题、可得数据和备选方案，对大数据分析应用涉及的多维分析模型和数据挖掘模型以及相应算法进行梳理。模型算法梳理的目的是基于企业内部大数据（基础数据、业务数据、财务数据和管理数据）及企业外部大数据（行业数据、经济数据和环境数据等），实现业务、财务、管理方面的多维分析，以及针对典型业务场景的数据挖掘。
